作者：瑞訊財(cái)務(wù)???來(lái)源：瑞訊財(cái)務(wù)???發(fā)布時(shí)間：2021-05-19 01:07:58

【廣州匯算清繳怎么做(公司匯算清繳流程詳解)】指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)：

1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無(wú)論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

3、實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

匯算清繳的工作：

1、匯算：在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。

2、申報(bào)：填寫并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、繳納。

廣州公司匯算清繳流程：

1、填寫納稅申報(bào)表并附送企業(yè)匯算清繳相關(guān)材料。廣州企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其需要在年度終了后45天內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及附表，并按時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。同時(shí)，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注意附送匯算清繳所需其它相關(guān)資料。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并對(duì)企業(yè)所報(bào)送的匯算清繳材料進(jìn)行審核。在該階段，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核內(nèi)容主要包含：

①企業(yè)名稱、電話、地址、銀行賬號(hào)等基本資料，若主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在變更行為，則要求其提供相關(guān)變更依據(jù)；

②企業(yè)稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否正確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，將及時(shí)通知企業(yè)進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)；

③主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。廣州企業(yè)提交匯算清繳申報(bào)材料后，如若發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)錯(cuò)誤，那么就可以根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款。在完成材料審核后，廣州企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。若企業(yè)預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，需在4月底前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；若預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，需辦理抵頂或退稅手續(xù)。